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德盈会计

出口退税、记账申报、税务处理
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      如何申请一般纳税人
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      一.一年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额,以下简称年应税销售额)

      达到或超过以下规定标准:

      1.工业企业年应税销售额在50万元以上;

      2.商业企业年应税销售额在80万元以上。

      二.新办企业自开办之日起一个月内,具有符合以下条件的,可申请办理一般纳税人认定手续。

      经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的,可暂认定为一般纳税人:

      新办企业申请增值税一般纳税人基本条件

      实收资本50万元人民币(按照地方政策而定)

      三.新办商贸企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料:

      1.书面申请报告1份
      2.《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份
      3.《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份
      4.《增值税一般纳税人档案资料》一式二份
      5.经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份(非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件)
      6.法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份
      7.营业执照复印件1份
      8.银行存款证明(即注资凭证)复印件1份
      9.有关机构的验资报告1份
      10.公司章程复印件1份
      11.能证明可以达到增值税一般纳税人认定标准的资料如已签订的购销合同、协议或书面意向复印件各1份
      12.若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。

      四.所有表格上所填写内容:

      1.电话要求一律为座机电话和手机电话

      2.将法人身份证、其中任意一个股东的身份证、会计的身份证的复印件同时复印在一张A4纸上,并加盖企业公章、代码章

      3.实地核查时要求法人、股东、会计在场;打印企业从开业到检查日的银行对账单一式两份,并准备会计帐薄和原始凭证;新办企业30日内向税务机关提出申请,超过时限按照小规模转一般纳税人处理

      五.企业总分支机构不在同一县(市),且实行统一核算,如总机构已为增值税一般纳税人,分支机构也可申请办理一般纳税人。

      一般纳税人和小规模纳税人的区别
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      ①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

      ②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,工业6%,商业4%。

      ③税率不同,一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人,按3%税率,(免税的除外)。

      一、认定条件:

      1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在50万元以上的,可以认定为一般纳税人,50万以下的为小规模;
      2)主要从事货物批发零售的:年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。

      二、税收管理的规定:

      1)一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
      2)小规模:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

      三、税率与征收率:

      1)一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
      2)小规模:按3%征收率.

      1税率不一样,小规模3%,一般纳税人17%。

      2一般纳税人的进项税是可以抵扣的,小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

      3一般纳税人可以开增值税专用发票,小规模纳税人不能够开增值税专用发票!
      一般纳税人:生产性企业年销售额在50万以上
      商业性企业年销售额在80万以上
      适用税率:17%和13%(适用特殊)
      小规模纳税人:生产性企业年销售额在50万以下
      商业性企业年销售额在80万以下
      适用税率:3%
      小规模不可以开具增值税发票。

     

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